个人所得税经营所得A表与B表区别 A表（预缴）与B表（汇缴）功能对比

表A用于审核/批准征税纳税人的预缴申报，表B仅用于审核和征税纳税人的年度汇算清缴；表A按月申报并可更正，表B须按规定于次年3月31日前提交最终申报及纠错。

如果您在办理个人所得税营业收入申报时，对表A和表B的适用场景和功能界限感到困惑，可能是由于两种表的征收方式、数据范围和法律效力存在本质区别。下面详细解释一下，以明确区分Form A（预付款）和Form B（汇款付款）的功能：

1、适用采集方式不同

表A专门用于审计征收和评估征收两类纳税人的预缴申报，其填写不改变纳税评估的性质； B表仅供审计征收纳税人使用，是年度税款汇算清缴的法定依据。已评估税收的纳税人无需填写表格B，因为其年度应纳税额已由税务机关确定。

1.纳税人审核征收必须同时使用A表和B表：A表按月或按季预缴，B表年底后统一结算缴纳。

2. 经批准的纳税人必须仅使用Form A来完成当前纳税义务，不得填报B表，否则会造成申报数据的逻辑冲突。

3、个体工商户采用审计和核销两种方式经营的，必须分别核算其收入和成本，并按照相应的征收方式选择表A或表B进行申报。

2、报告周期和时间点不同

表A体现“及时性”，强调预缴税款的时限；表B体现了“终局性”，以自然年为唯一核算单位，具有不可逆转的结算效力。

1、Form A申报截止时间为当月或季度结束后的15日内。逾期将产生费用和罚款。

2. 提交Form B的截止日期为次年的3月31日。该日期为法定截止日期，不会因节假日而顺延。

3、2026年B表报告期涵盖2025年1月1日至2025年12月31日的全部经营数据，不能跨年度拆分或调整。

3、数据覆盖范围不同

表A侧重于单期经营成果，仅反映当期发生金额； B表必须汇总全年数据并依法进行税收调整。两者在数据粒度和法律意义方面具有不可替代性。

1、表A填写内容包括当期收入、当期成本费用、当期预缴税金，不涉及上年结转或跨期摊销项目。

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2、B表需填写年度总收入、年度成本费用、年度资产损失、税收调整增加（如超限营业招待费）、税收调整减少（如结转专项附加扣除）等，并附《纳税调整项目明细表》等法定附表。

3、某合伙企业在表A中列明2025年第二季度营业招待费为8万元，按实际发生额的60%，且不超过营业收入的5，在表B中重新计算扣除额，其差额作为加税处理。

4、法律效力及纠错机制不同

表A为流程申报文件，允许在后续报告期更正； B表格是当年的最终申报。一旦提交，将触发退还多缴税款和补足少缴税款的流程。如需更正错误，必须严格按照《税收征管法》启动更正申报流程。

1. 表A中的错误可在本报告期截止日期前直接取消并重新报告，或在下一个报告期通过负抵消方式更正。

2、B表错误不能自行更正，须将《个人所得税年度纳税申报表（B表）更正申请》连同原始凭证及情况说明报送主管税务机关。

3、2025年B表填报并税款入库后，如发现费用少计20万元，须向2026年12月31日前提出更正申请。截止日期后将不再接受退税或扣除。

5、日程及证明材料要求不同

表A为简化申报表，无强制附件；表格B 是复合申报表，必须与法定附件相关联并保留以供参考。两者合规审查力度存在显着差距。

1. 填写Form A时只需提供基本业务数据，税务机关一般不会索要原始凭证。

2. 填写Form B时，至少必须同时填写《减免税事项报告表》和《资产折旧摊销及纳税调整明细表》等3个法定附表。

3. 进行审计和征收的纳税人必须自提交表格B之日起致电完整保存账簿、合同、发票、银行流水等原始资料不少于10年，以准备税务检查。